很多想要開(kāi)拓美國(guó)市場(chǎng)或者相進(jìn)行個(gè)人稅務(wù)規(guī)劃的朋友，都聽(tīng)說(shuō)過(guò)“免稅州”這個(gè)詞，但是美國(guó)免稅州有哪些？是真的不用完全交稅嗎？在“免稅州”注冊(cè)公司有什么優(yōu)勢(shì)？本文將會(huì)為大家進(jìn)行系統(tǒng)性梳理。

一、美國(guó)免稅州是什么？

“免稅州”是在美國(guó)境內(nèi)一些對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收較低稅率甚至可以完全免除稅收的州，這些州因?yàn)橥ㄟ^(guò)減免企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和銷售稅等措施，吸引企業(yè)注冊(cè)和個(gè)人經(jīng)營(yíng)。憑借著優(yōu)惠的稅收政策，這些“免稅州”吸引了大量商業(yè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者，成為商業(yè)活動(dòng)和資本投資的熱門地區(qū)。

二、美國(guó)免稅州是真的不用完全交稅嗎？

注意：免稅≠完全無(wú)稅

1. 特定商品可能征稅

在免稅州，一些煙酒、汽油、酒店住宿等特殊商品或服務(wù)仍然有可能繳納專項(xiàng)稅費(fèi)。

2. 跨州購(gòu)物的稅務(wù)合規(guī)

如果從免稅州購(gòu)買商品帶回了本州，部分的州會(huì)要求消費(fèi)者自行申報(bào)并繳納“使用稅”（Use Tax），稅率等同于銷售稅。

3. 電商銷售稅新規(guī)則

自 2018 年南達(dá)科他州訴韋費(fèi)爾案（South Dakota v. Wayfair）后，即使賣家在該州無(wú)實(shí)體存在，年銷售額超過(guò)閾值（通常為 10 萬(wàn)美元或 200 筆交易）也是需要繳納銷售稅。

三、美國(guó)免稅州有哪些？

為了讓你一目了然，本文將核心的免稅州信息整理成如下的表格，但是要注意，地方（市、郡）層面的稅收政策可能另有規(guī)定，就比如阿拉斯加雖然無(wú)州銷售稅，但部分地區(qū)允許地方征收。

四、選擇美國(guó)免稅州注冊(cè)公司的四大核心優(yōu)勢(shì)

1. 非常有效降低綜合稅務(wù)成本

• 降低采購(gòu)與庫(kù)存成本

設(shè)立采購(gòu)中心或者倉(cāng)庫(kù)，還有購(gòu)買設(shè)備、原材料甚至日常辦公用品這些都不用支付銷售稅。

• 提升價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力

一些面向終端消費(fèi)者的電商公司，可以給出更低的含稅價(jià)。

• 優(yōu)化薪資結(jié)構(gòu)

在新罕布什爾這類州，你可以用更低的稅前薪資支出，為你的員工提供有吸引力的稅后收入，在爭(zhēng)奪高端人才時(shí)是一個(gè)隱性的福利。

2. 可以享受成熟、靈活且隱私保護(hù)性強(qiáng)的商業(yè)法律環(huán)境

比如，特拉華州，其衡平法院專門處理商業(yè)糾紛，已經(jīng)積累了上百年的判例，法律預(yù)測(cè)性很強(qiáng)；特拉華州，是允許企業(yè)不披露董事和股東姓名，這就為投資者提供了極強(qiáng)的隱私保護(hù)。

3. 打造專業(yè)可信的企業(yè)形象，方便吸引投資

一個(gè)在特拉華州注冊(cè)的“XXX Inc.”，在潛在投資人、合作伙伴和客戶眼里，通常意味著更規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和國(guó)際化的商業(yè)視野。

4. 為特定業(yè)務(wù)模式提供戰(zhàn)略支點(diǎn)

比如，一家主要做中美貿(mào)易的企業(yè)，可以考慮吧阿拉斯加州作為物流中轉(zhuǎn)站；而面向全美消費(fèi)者的電商品牌，在俄勒岡州設(shè)立主倉(cāng)，可能是在遵守各州銷售稅法案前提下，優(yōu)化物流網(wǎng)絡(luò)和稅務(wù)成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

五、如何在免稅州成功注冊(cè)并運(yùn)營(yíng)公司？

1. 進(jìn)行深度自我評(píng)估與目標(biāo)匹配

首先你要問(wèn)自己幾個(gè)問(wèn)題：我的大部分客戶在哪？核心成本是什么？采購(gòu)、人力還是融資？有上市或融資計(jì)劃嗎？你的答案將直接指向最適合的州。

• 計(jì)劃融資的科技公司：首選特拉華州

• B2C跨境電商：可以重點(diǎn)考察俄勒岡州或特拉華州

• 初創(chuàng)團(tuán)隊(duì)、成員分散各地：可以考慮新罕布什爾州的個(gè)人所得稅優(yōu)勢(shì)

2. 理解和規(guī)劃“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”風(fēng)險(xiǎn)

美國(guó)各州是有權(quán)在其境內(nèi)有“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”的外州公司征收銷售稅。

“聯(lián)結(jié)”標(biāo)準(zhǔn)包括了物理存在的倉(cāng)庫(kù)和員工、銷售金額或訂單數(shù)量。那就意味著，即便你在特拉華州注冊(cè)，但是通過(guò)亞馬遜FBA在加州倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨給加州客戶，你也很有可能需要在加州登記還有代收銷售稅。

要為此做好合規(guī)準(zhǔn)備，可以使用自動(dòng)化稅務(wù)軟件如Avalara、TaxJar等進(jìn)行管理。

3. 選擇可靠的服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行注冊(cè)

專業(yè)的注冊(cè)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，他們可以為你提供：

• 合規(guī)的注冊(cè)地址

• 代理提交公司章程等文件

• 擔(dān)任注冊(cè)代理人，負(fù)責(zé)處理法律文書送達(dá)

你需要準(zhǔn)備好公司名稱、經(jīng)營(yíng)范圍、董事及股東基本信息等材料。通常幾周內(nèi)就可以完成。

4. 建立起持續(xù)的合規(guī)與維護(hù)機(jī)制

• 要按時(shí)提交年度報(bào)告and繳納特許經(jīng)營(yíng)稅

• 根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)生地，履行各州的銷售稅申報(bào)義務(wù)

• 要有良好的記賬習(xí)慣，為以后可能的稅務(wù)稽查做好準(zhǔn)備

• 可以聘請(qǐng)一位熟悉多州稅務(wù)的美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度咨詢

六、常見(jiàn)問(wèn)題解答 (FAQ)

1. 在免稅州注冊(cè)公司后，是不是在全美做生意都不用交稅了？

絕對(duì)不是。這可能是最常見(jiàn)的誤解。“免稅州”的優(yōu)惠主要在于公司注冊(cè)地本州的特定稅種。

一旦你的業(yè)務(wù)活動(dòng)（如銷售、雇傭、倉(cāng)儲(chǔ)）在其他州構(gòu)成了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，你就必須遵守該州的稅法，可能需繳納該州的銷售稅、公司所得稅等。稅務(wù)合規(guī)的重點(diǎn)在于“業(yè)務(wù)發(fā)生地”，而非“公司注冊(cè)地”。

2. 對(duì)于中國(guó)跨境電商賣家，哪個(gè)免稅州最合適？ 這取決于你的運(yùn)營(yíng)模式。

如果你是亞馬遜FBA賣家，商品儲(chǔ)存在全美多個(gè)倉(cāng)庫(kù)，那么注冊(cè)在特拉華州（利用其法律和隱私優(yōu)勢(shì)）是普遍選擇，但你必須通過(guò)亞馬遜的稅務(wù)計(jì)算服務(wù)，自動(dòng)為每一筆訂單向客戶所在州代收代繳銷售稅。

如果你是獨(dú)立站賣家，且主要使用單一倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨（例如全部從西海岸發(fā)貨），那么將公司和主倉(cāng)都設(shè)在俄勒岡州，可以最大化節(jié)省采購(gòu)成本和簡(jiǎn)化對(duì)本州客戶的銷售稅處理。

3. 免稅州注冊(cè)公司的費(fèi)用和后續(xù)成本高嗎？

初始注冊(cè)費(fèi)用（包括政府收費(fèi)和代理服務(wù)費(fèi)）通常在幾百到一千多美元不等，特拉華州因其服務(wù)成熟，總體費(fèi)用具有競(jìng)爭(zhēng)力。

后續(xù)主要成本是年度報(bào)告費(fèi)/特許經(jīng)營(yíng)稅（特拉華州約$300左右）和注冊(cè)代理人服務(wù)年費(fèi)（約$100-$300）。相比于可能節(jié)省的稅收和帶來(lái)的商業(yè)便利，這筆成本對(duì)于正經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)是值得的。

4. 個(gè)人可以通過(guò)在免稅州收貨來(lái)避稅嗎？

理論上，如果你在免稅州有真實(shí)地址（如親友住址或租賃的私人郵箱），可以將網(wǎng)購(gòu)商品寄往該地址再轉(zhuǎn)運(yùn)，從而規(guī)避銷售稅。

但請(qǐng)注意：第一，這涉及使用條款和誠(chéng)信問(wèn)題，許多零售商禁止使用轉(zhuǎn)運(yùn)地址；第二，如果你的收貨地州有“使用稅”規(guī)定（與銷售稅對(duì)應(yīng)，針對(duì)州外購(gòu)買帶回本州使用的商品），你仍有申報(bào)納稅的義務(wù)。

5. 除了稅務(wù)，選擇公司注冊(cè)地還需要考慮什么？

稅務(wù)是核心，但不是全部。還需權(quán)衡：法院系統(tǒng)的效率和公正性、特定行業(yè)的監(jiān)管環(huán)境、州政府的財(cái)政穩(wěn)定性、本地勞動(dòng)力市場(chǎng)、基礎(chǔ)設(shè)施（如港口、網(wǎng)絡(luò)）等。

對(duì)于大多數(shù)尋求資本和靈活性的公司而言，特拉華州在非稅因素上的綜合得分依然最高。